[et_pb_section global_module=\"20659\"][\/et_pb_section]<\/p>\n
Mit unserer Software Spreadmind sind wir spezialisiert auf die Zahlungsabwicklung von Produkten, die in das typische Portfolio eines Experten geh\u00f6ren, der davon lebt, sein Wissen an andere weiter zu geben.\u00a0<\/span><\/p>\n Typische Produktarten eines Experten k\u00f6nnen sein:<\/strong><\/p>\n Die gro\u00dfe Herausforderung dabei ist, dass diese Produktarten teilweise unterschiedlich besteuert werden m\u00fcssen.\u00a0<\/b><\/p>\n Das liegt zum Teil an erm\u00e4\u00dfigten Steuers\u00e4tzen und zum anderen Teil an der Beschaffenheit der Produkte selbst (digital oder nicht digital). Zudem kommt es noch darauf an, wer das Produkt bestellt.<\/span><\/p>\n Der richtige Umsatzsteuersatz h\u00e4ngt also von folgenden Faktoren ab:<\/b><\/p>\n Den richtigen Umsatzsteuersatz zu ermitteln, ist deshalb ziemlich komplex. Mit diesem Artikel m\u00f6chten wir Licht ins Dunkel bringen und aufzeigen wie hoch welche Produkte eines typischen Experten und Wissensgebers in welchem Land versteuert werden m\u00fcssen.<\/span><\/p>\n Wenn du Digitale Produkte verkaufen<\/a> m\u00f6chtest, werden sie in dem Land versteuert, in dem sie vom Kunden empfangen werden.<\/span><\/p>\n Unter digitale Produkte fallen folgende Produktarten:<\/b><\/p>\n Beim Verkauf eines digitalen Produktes von einem Unternehmen zu einem anderen Unternehmen (B2B) im EU-Ausland greift das sogenannte Reverse-Charge-Verfahren<\/strong>. Der leistende Unternehmer stellt dem Kunden im EU-Ausland in diesem Fall nur das Nettoentgelt in Rechnung.<\/span><\/p>\n Der Kunde wiederum entrichtet f\u00fcr den Bezug der entsprechenden Leistung eine eigene Umsatzsteuerschuld an das Finanzamt. Soweit er vorsteuerabzugsberechtigt ist, kann er diese Umsatzsteuer selbst wieder als Vorsteuer geltend machen.<\/span><\/p>\n Sitzt der Anbieter des Produktes und ebenso der Unternehmenskunde in Deutschland, werden 19% USt. f\u00e4llig.<\/span><\/p>\n Digitale Produkte, die an eine Privatperson verkauft werden, m\u00fcssen seit dem 1.1.2015 in dem Land versteuert werden, in dem der Kunde seinen Wohnsitz hat und die Leistung erbracht wird. Die abzuf\u00fchrende Umsatzsteuer richtet sich nach dem Umsatzsteuersatz des Bestimmungslandes (Bestimmungslandprinzip).\u00a0<\/span><\/p>\n Diese Umsatzsteuer<\/strong> muss dann an das Finanzamt des jeweiligen EU-Auslands vom Verk\u00e4ufer gemeldet und abgef\u00fchrt werden. Zur Vereinfachung der Steuererkl\u00e4rung und Zahlung der Umsatzsteuer wurde das Mini-One-Stop-Shop<\/strong> (MOSS) Verfahren eingef\u00fchrt.<\/span><\/p>\n Das ist eine inl\u00e4ndische Meldestelle, die vom Bundeszentralamt f\u00fcr Steuern geleitet wird. Gegen\u00fcber dieser m\u00fcssen nach jedem Quartal bis zum 20. des Folgemonats die EU-Auslandsums\u00e4tze gemeldet und bezahlt werden.\u00a0<\/span><\/p>\n Diese Meldestelle leitet die Meldungen und Umsatzsteuerzahlungen an die Finanzbeh\u00f6rden der anderen EU-Staaten weiter. Wer das MOSS-Verfahren nicht nutzt oder wegen nicht eingehaltener oder versp\u00e4teter Zahlungen davon ausgeschlossen werden w\u00fcrde, m\u00fcsste sich stattdessen in \u00fcber 28 EU-Staaten selbst anmelden und die Steuern einzeln erkl\u00e4ren.<\/span><\/p>\n Das MOSS-Verfahren f\u00fcr digitale Produkte wurde zum OSS-Verfaren ausgeweitet und betrifft nun auch physische Produkte, die innerhalb der EU-Mitgliedsstaaten versendet werden.<\/p>\n Die Handelsschwelle f\u00fcr digitale Produkte liegt nun bei 10.000 Euro, die f\u00fcr physische Produkte bei 100.000 Euro. Sobald diese Umsatzgrenze in einem Kalenderjahr \u00fcberschritten wird, gilt das Bestimmungslandprinzip.<\/span><\/p>\n Stand: 04.12.2023<\/span><\/p>\n Wer zudem die Umsatzgrenze in der Schweiz von 100.000 CHF im Kalenderjahr \u00fcberschreitet, muss sich seit dem 1.1.2019 auch dort im MWST-Register eintragen lassen und die Umsatzsteuer jedes Quartal \u00fcber einen Steuervertreter mit Sitz in der Schweiz erkl\u00e4ren und abf\u00fchren. Diese Schweizer Ums\u00e4tze k\u00f6nnen nicht \u00fcber das MOSS-Verfahren abgewickelt werden.<\/span><\/p>\n Bei einer Anmeldung in der Schweiz muss zudem ein Depot in H\u00f6he von 3.000,- CHF hinterlegt werden.<\/span><\/p>\n Verk\u00e4ufe von digitalen Produkten der oben genannten Art sowohl an Privatpersonen als auch an Unternehmenskunden in der Schweiz und Liechtenstein m\u00fcssen dann seit dem 1. Januar 2024) mit 8,1 % besteuert werden. Der erm\u00e4\u00dfigte Steuersatz f\u00fcr digitale Produkte wie eBooks (siehe unten) betr\u00e4gt in der Schweiz \u00fcbrigens 2,6%.<\/span><\/p>\n Menschliche Dienstleistungen, die auf elektronischem Weg erbracht wurden, sind vom MOSS-Verfahren ausgeschlossen. Ebenso fallen auch Bildungsdienstleistungen, die live \u00fcber ein Internetportal erbracht werden nicht darunter, da hier die menschliche Leistung mehr ins Gewicht f\u00e4llt.<\/span><\/p>\n Dazu geh\u00f6ren z.B. ein reines Online Coaching oder eine reine Online Beratung per Skype, Zoom oder Telefon oder auch kostenpflichtige Live-Webinare.<\/span><\/p>\n Wer eBooks verkaufen<\/a> m\u00f6chte, muss seit dem 18.12.2019 einen reduzierten MwSt.-Satz berechnen. festgelegt von dem Land, in dem es vom Kunden empfangen wird. Damit sollen eBooks und gedruckte B\u00fccher gleichgestellt werden. Das erh\u00f6ht zwar die Marge von eBooks, macht es aber schwieriger, diese in Kombination mit anderen digitalen Produkte wie z.B. Online Kursen zu verkaufen<\/a>, die nicht reduziert besteuert werden d\u00fcrfen.\u00a0<\/span><\/p>\n Das Produkt muss diese Eigenschaften haben:<\/b><\/p>\n Bundles aus der Kombination von eBooks und Produkten anderer Art k\u00f6nnen NICHT reduziert versteuert werden. Diese m\u00fcssen auf der Rechnung mit unterschiedlichen Steuers\u00e4tzen ausgewiesen werden.<\/span><\/p>\n Stand: 04.12.2023<\/span><\/p>\n Veranstaltungen, die vor Ort (also offline) stattfinden, werden mit dem Umsatzsteuersatz des Landes besteuert, in dem die Veranstaltung stattfindet. Dabei ist es egal, aus welchem Land der Kunde kommt. Bei Offline Veranstaltungen richtet sich der Steuersatz immer nach dem Veranstaltungsort.<\/span><\/p>\n Die Steuers\u00e4tze des jeweiligen Landes findest du weiter oben im Artikel.\u00a0<\/span><\/p>\n Wenn man sich mal \u00fcberlegt, wie viele unterschiedliche Faktoren den eigentlichen Steuersatz bestimmen und wie gigantisch viele Kombinationsm\u00f6glichkeiten es gibt, k\u00f6nnte man sich wirklich die Haare raufen.<\/span><\/p>\n\n
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Umsatzsteuer f\u00fcr Digitale Produkte und elektronische Dienstleistungen<\/b><\/h2>\n
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Versteuerung digitaler Produkte im B2B Bereich<\/span><\/h3>\n
Versteuerung digitaler Produkte im B2C Bereich<\/span><\/h3>\n
Update: Ab 1. Juli 2021 wird Mini-One-Stop-Shop (MOSS) zum One-Stop-Shop (OSS)<\/h4>\n
Umsatzsteuers\u00e4tze der jeweiligen L\u00e4nder:<\/span><\/h3>\n
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\n Land<\/b><\/td>\n USt.-Satz<\/b><\/td>\n<\/tr>\n \n Belgien<\/span><\/td>\n 21%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n \n Bulgarien<\/span><\/td>\n 20%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n \n D\u00e4nemark<\/span><\/td>\n 25%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n \n Deutschland<\/span><\/td>\n 19%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n \n Estland<\/span><\/td>\n 20%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n \n Finnland<\/span><\/td>\n 24%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n \n Frankreich<\/span><\/td>\n 20%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n \n Griechenland<\/span><\/td>\n 24%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n \n Gro\u00dfbritannien<\/span><\/td>\n 20%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n \n Irland<\/span><\/td>\n 23%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n \n Italien<\/span><\/td>\n 22%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n \n Kroatien<\/span><\/td>\n 25%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n \n Lettland<\/span><\/td>\n 21%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n \n Litauen<\/span><\/td>\n 21%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n \n Luxemburg<\/span><\/td>\n 16% bis 31.12.2023, 17% ab 01.01.2024\u00a0<\/span><\/td>\n<\/tr>\n \n Malta<\/span><\/td>\n 18%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n \n Niederlande<\/span><\/td>\n 21%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n \n \u00d6sterreich<\/span><\/td>\n 20%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n \n Polen<\/span><\/td>\n 23%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n \n Portugal<\/span><\/td>\n 23%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n \n Rum\u00e4nien<\/span><\/td>\n 19%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n \n Schweden<\/span><\/td>\n 25%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n \n Slowakei<\/span><\/td>\n 20%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n \n Slowenien<\/span><\/td>\n 22%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n \n Spanien<\/span><\/td>\n 21%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n \n Tschechien<\/span><\/td>\n 21%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n \n Ungarn<\/span><\/td>\n 27%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n \n Zypern<\/span><\/td>\n 19%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n Ausnahmen von elektronischen Dienstleistungen<\/span><\/h3>\n
Erm\u00e4\u00dfigte Umsatzsteuer f\u00fcr eBooks, ePaper, digitale H\u00f6rb\u00fccher\u00a0<\/b><\/h2>\n
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\n<\/span><\/li>\n<\/ul>\nReduzierte Umsatzsteuers\u00e4tze der jeweiligen L\u00e4nder f\u00fcr eBooks:<\/span><\/h3>\n
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\n Land<\/b><\/td>\n Reduzierte USt.-Satz (eBook<\/b>)<\/b><\/td>\n<\/tr>\n \n Belgien<\/span><\/td>\n 6%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n \n Deutschland<\/span><\/td>\n 7%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n \n Frankreich<\/span><\/td>\n 5.5%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n \n Irland<\/span><\/td>\n 9%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n \n Italien<\/span><\/td>\n 4%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n \n Kroatien<\/span><\/td>\n 5%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n \n Litauen<\/span><\/td>\n 9%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n \n Luxemburg<\/span><\/td>\n 3%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n \n Malta<\/span><\/td>\n 5%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n \n Niederlande<\/span><\/td>\n 9%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n \n \u00d6sterreich<\/span><\/td>\n 10%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n \n Portugal<\/span><\/td>\n 6%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n \n Schweden<\/span><\/td>\n 6%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n \n Slowenien<\/span><\/td>\n 5%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n <\/h2>\n
Umsatzsteuer f\u00fcr Offline Veranstaltungen<\/b><\/h2>\n
Haben die noch alle Tassen im Schrank?<\/strong><\/h2>\n